国有企业采购内部审计应重点关注三个环节

	老金范文，海量公文素材资料，下载网址:www.laojinfanwen.com，润笔请加微：liaoda199。
国有企业采购内部审计应重点关注三个环节

国有企业采购内部审计应重点关注三个环节
国有企业在采购中遵循公开、公平、公正原则择优选择货物、服务供应商，节约了大量资金，提高了资金使用效益。国有企业采购具有资金量大、程序性强、风险点多等特征，可能出现采购成本较高，甚至串标和围标等违法问题。在国有企业采购内部审计中应重点关注采购、验收、资金三个环节，揭示采购中的管理不规范、制度执行不严格等问题。
采购环节
01关注采购商品是否价格偏高
通过询价等方式采集周边地区的商品明细，对同一厂家、同种规格、同种型号的商品进行大数据比对，确定采购商品是否价格偏高。
02关注采购过程有无串标和围标
对投标单位的法人及高管进行工商信息对比，分析是否为关联方；根据投标代表身份证号码查询社保信息，分析是否为同一家参保单位；查询投标单位投标保证金汇入方是否为同一单位。
03关注采购缺少竞争性
如投标单位只有三家，且三家投标单位评分分值差距拉开很大，中标方分值很高，而另外两家得分很低，中标方中标价与被审计单位预算价很接近，则明显缺少竞争性。对发现的采购商品和服务串围标及缺少竞争性，内部审计应作为重大风险事项。
验收环节
01关注采购商品型号、数量是否一致，采购商品有无串换。
虽然国有企业采购中都有验收环节，但很多仅是形式上的验收，并未对商品型号和数量进行核实。内部审计可以通过实地盘点，核对国有企业采购商品实物数量、合同数量，确定供应商有无“缺斤少两”。将采购送达商品与采购清单逐项核实，确定型号是否一致，质量有无偏差。
02关注采购商品是否存在长期闲置现象
对投标单位的法人及高管进行工商信息对比，分析是否为关联方；根据投标代表身份证号码查询社保信息，分析是否为同一家参保单位；查询投标单位投标保证金汇入方是否为同一单位。
资金环节
01关注国有企业有无按合同收取履约保证金
对物业等金额较大的采购项目，内部审计应审阅合同条款是否合理、有无履约保证金条款、保证金是否及时收取等。
02关注超合同支付款项
通过对国有企业采购合同支付条款与财务支出进行核对，确定每期支付的款项是否与合同约定的节点相一致，支付款项附件是否齐全，有无提前支付或超合同支出款项等。