局内部控制手册

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W局内部控制手册
前言
为了提高W局（以下简称“W”）经济活动管理水平，促进W建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，特制定《W局内部控制手册》（以下简称“内部控制手册”或“手册”）。
内控手册作为W局内部控制建设与实施的有效管理工具，具有以下几个方面的意义：
1、通过建立适合本单位实际情况的内部控制体系，梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略等措施，充分利用内部控制“使其不能腐”的作用机理，使内控手册成为预防贪污腐败的有效手段。
2、通过对事前、事中、事后的全程控制，确保各级干部职工遵守有关法律法规，增强法制观念和道德意识，使内控手册成为保护干部职工的有效工具。
3、通过内部控制建设，重新审视和梳理现行的各项管理制度，进一步创新管理机制，强化、优化管理措施，提高及时发现和有效处置风险的能力，破解存在的内部监管薄弱问题，全面提升内部管理水平。
4、通过学习、培训内部控制风险管理工作，培育和塑造良好的内部控制风险管理文化，树立正确的内部控制风险管理理念，增强职工内部控制风险管理意识，将内部控制风险管理意识转化为职工的共同认识和自觉行动，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制。

目
 录

	第一章
	总 则	1
	
	第一节
	编制目的及意义	1
	
	第二节
	编制依据及原则	2
	
	第三节
	编制思路及适用范围	3
	
	第四节
	使用说明	3
	
	第五节
	局限性	4
	
	第六节
	内部控制总体架构与相关定义术语	5
	
	第七节
	内部控制流程图说明	9
	
	第二章
	风险评估与控制	10
	
	第一节
	风险评估	10
	
	一、评估部门	10
	
	二、评估周期及方法	10
	
	三、评估步骤	13
	
	第二节
	风险控制	15
	
	一、风险类别	15
	
	二、控制环节	16
	
	三、控制方法	17
	
	第三章
	单位层面内部控制	19
	
	第一节	组织架构和归口管理	19
	
	一、	组织架构	19
	
	二、	归口管理	2……