行政事业单位往来款项管理办法

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行政事业单位往来款项管理办法
行政事业单位往来款项管理办法
　　第一章总则
　　第一条为进一步加强区级行政事业单位往来款项管理，推动往来款清理工作常态化、规范化、制度化，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《市级行政事业单位往来款项管理办法》及政府会计准则制度等相关规定，在市财政局统一部署下，结合我区实际，制定本办法。
　　第二条加强往来款项管理是区级行政事业单位（以下简称单位）财务管理工作的重要内容，是真实反映各单位财务收支情况的必然要求，各单位要强化财会监督、严肃财经纪律，健全完善管理制度，建立常态化动态清理机制，进一步规范会计核算，确保会计信息真实、准确和资金安全。
　　第二章往来款项的核算内容
　　第三条往来款项是指单位在日常经济业务活动过程中，与其他单位或个人之间发生的需要结算的款项，应按照政府会计准则制度有关规定设置会计科目进行单独核算。
　　第四条往来款项按实际发生额记账，并按往来单位、个人及业务关系设立备查账，主要分为应收及预付款项、应付及预收款项两类。具体包括：
　　（一）应收及预付款项：指各单位在开展业务活动过程中应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的各项债权，包括应收款、暂付款、预付款、其他应收款等。
　　（二）应付及预收款项：指各单位在开展业务活动过程中应当支付而尚未支付、已经收到尚未结算而形成的各项债务，包括应付款、暂存款、预收款、应缴款、借入款、其他应付款等。
　　第三章往来款项管理的责任主体
　　第五条各单位是往来款项管理的责任主体，应当建立健全往来款项清理机制，明确往来款项管理职责和审批流程，规范会计核算，严格控制规模和占用时间，及时结算、清理，不得长期挂账。
　　第六条各单位财务部门和业务经办部门是往来款项管理的具体职能部门，共同负责制定本单位往来款项管理业务流程并组织实施，财务部门要做好往来款项会计核算和资金结算；业务经办部门要会同财务部门做好往来款项核对、清理和处置工作，及时结报往来款项。
　　第四章应收及预付款项的管理
　　
　　第七条各单位对各类应收款项应当遵循以下原则：
　　（一）预算控制原则。不办理无资金来源、无预算或超预算的预付款项业务。……