审计如何寻找突破口

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审计如何寻找突破口
审计如何寻找突破口　　什么是突破口?我们认为至少要符合两个条件：一是对事情的真相从此无法掩饰，揭开谜底；二是案情的发展将由此拉开序幕，起关键作用。审计寻找突破口，有调查——询问——查账。下面，就三种突破口，结合审计案例作一一介绍。
　　一、调查的突破口
　　调查的突破口一般选在既能说明问题又能易于掌握证据，或者是财经违法行为易于麻痹的地方。如××年对某县交警大队罚没收入的审计，就开展了审前调查，调查对象选择临近的外省县市。通过对临近外省某县粮食、物资、供销三个车队被罚款收据的票据种类，角号、时间、金额等项内容进行摸底，复制了一系列票据，掌握了一手资料。在审计实施过程中，针对哪些票据入了账，哪些还没有入账，心中有了底。先把账上的统计完，对没有上账的初步怀疑被审计单位设了“小金库”。然后，找有关人员谈话，经过攻心政策，交待出尚未入账的罚没收入作单位“小金库”资金××万余元。当时为什么选择临近外省县市，一是在调查过程中不会走漏风声，免得这边搞调查，那边作手脚，通风报信。二是把外省县市作调查对象，往往被审计单位容易忽视，不易引起注意，其突破口是“罚没票据”。这样，对突破交警大队账外资金的问题起了关键作用。
　　二、询问的突破口
　　审计组询问被询问对象，在地点上应选择远离其单位或住宅区，使违法嫌疑人有一种孤立无援的心理境地;在时间选择上应留有余地，往往被询问方有激烈的思想斗争，时间太短促不大容易打开突破口;在态度上应严肃认真，讲明政策;在语言上，应要选择对方思想的薄弱环节，也就是人家会担心什么，你就要讲什么，陈述利害关系;在方式上要有一种突然袭击的感觉，不能让对方有思想准备;在内容上不能直入疑点，不能让对方知道你究竟掌握了多少线索;在人员选择上，首选要选取既知情而思想较单纯的人，或者是后台少背景不复杂的人来突破。如××年对某县驻外办事处的审计，发现账面有一笔集资款，查阅凭证其收款收据都是同一天开出的收据，尽管每人集资额不等，但每个人都是几万元。审计立即产生怀疑，一个单位七八个人同时在一天时间内交齐这么多钱，一般情况下是不可能的;况且上班的单位离家较远，有二百多公里，来回也要一两天，不可能同时都回家去拿钱;加之单位不景气，一个人的工资还要养……