公司内部会计控制案例分析材料

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公司内部会计控制案例分析材料
一、案例叙述
××公司是国内首批a+h两地上市的大型国有控股公司，主要产品为工业中间品，面对下游工业用户和部份贸易中间商。2004年公司总资产为120亿元，营业收入100亿元。公司一向重视各项管理制度的建设，尤其对财务制度更是严格。公司每年都会花巨资请专业审计机构对公司财务状况进行审计，先是一年一审，后来是半年一审，再后来是一季度一审。且公司内部制度规定，超过2000元的招待费报销，要经过公司负责人签字。公司二级单位业务人员出差，飞机票必须经由公司主要负责人审核。表面看来，公司制度完备，管理严格。
但就在2005年，一名普通的营销部会计人员李某的案件却暴露了公司看似严格的财务管理存在漏洞。李某任职于××公司营销部，利用经手公司销售货款的便利条件，在自1999年至今长达6年的时间内，以“蚂蚁搬家”的方式非法挪用公司货款5000余万元参与股票、期货投资，损失近4000万元，大部分损失款项难以追回。
事情的暴露纯属偶然。由于公司所在行业不景气，××公司近年来一直在……